+7 (921) 890-02-43 info@sector-solutions.ru

Итак, продолжаем изучать налоговые вычеты, с чем их едят и как их получить. Сегодня на повестке дня стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ), которые вызывают не меньше вопросов, чем имущественные. Постараемся максимально перевести косный язык официального документа на понятный человеческий, ибо данная статья при первом рассмотрении выглядит как тёмный лес.

О чём эта статья?

Для экономии Вашего времени скажем заранее: данная статья рассказывает о следующих налоговых вычетах:

  1. Вычеты для «Чернобыльцев», иных лиц, получивших облучение;
  2. Вычеты для блокадников, участников ВОВ, узников концлагерей;
  3. Вычеты для Героев России и СССР, воинов-афганцев, госслужащих, погибших при исполнении;
  4. Вычеты для инвалидов с детства и инвалидов I-2группы;
  5. Вычеты на детей (по факту их наличия).

Вычетам так же посвящены другие наши статьи:

Какие вобще бывают налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Напомним, право на вычет по налогу на доходы физических лиц может быть реализовано одним из двух способов: либо государство возвращает вам деньги на счёт, либо работодатель уменьшает налоговую базу при расчете НДФЛ. В данном случае речь пойдёт о втором способе.

Следует иметь в виду, что при использовании стандартного налогового вычета обратной силы нет. То есть, если вы своевременно не подали документы в текущем году, никто вам в последующем ничего не компенсирует.

Кто имеет право на стандартный вычет?

Часть работающего населения по умолчанию имеет право на следующие стандартные вычеты. Среди них:

  1. 3000 рублей ежемесячно в течение налогового периода. На данный вычет имеют право:

– Люди, получившие заболевания и (или) инвалидность в связи с катастрофой либо ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; покинувшие добровольно, либо эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭ; отдавшие костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы. При этом не имеет значение время, прошедшее между трансплантацией и получением инвалидности после операции.

Ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

– Лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года, в подземных испытаниях, ликвидациях и прочих взаимодействиях с ядерным оружием (в том числе и подводным лодкам).

Инвалиды Великой Отечественной войны, а также люди, получившие инвалидность вследствие ранения или иного увечья, полученного при защите СССР, в том числе партизаны и иные граждане, которые относятся к данной категории в соответствии с пенсионным законодательством.

2. 500 рублей ежемесячно в течение налогового периода. На данный вычет имеют право:

– Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.

– Вольнонаёмные граждане, служившие на штатных должностях в воинских частях и иных подразделениях в период Великой Отечественной войны. Лица, которые в военное время находились в городах, участие в обороне которых засчитывается Пенсионным фондом в выслугу лет и назначение пенсионных льгот.

Участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.

– Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания.

– Бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны.

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.

– Медицинский персонал (кроме тех, чья работа связана с излучениями на рабочем месте), получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

– Люди, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.

– Граждане, которые принимали участие в ликвидации последствий катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, так же покинувшие зоны отчуждения добровольно, либо эвакуированные, доноры костного мозга.

– Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с

радиационной нагрузкой в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.

Следует обратить внимание на схожие формулировки. Казалось бы, в чём разница межу категориями граждан, имеющих право на 3000 руб. и 500 руб.? Главное отличие заключается в том, что к категории, имеющей право на 3000 руб., относятся люди, получившие инвалидность в результате перечисляемых воздействий (техногенные катастрофы и боевые действия) и принимавшие непосредственное участие, если это касается ядерного оружия. Во всех остальных случаях речь идет о налоговом вычете в размере 500 рублей.

– Имеют право на вычет в 500 рублей ежемесячно родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей, либо после полученных ранений и заболеваний после пребывания на фронте. Супруги имеют право на вычет, если он не вступили в повторный брак.

– Граждане, уволенные в запас, воевавшие в Афганистане, иных странах и на территории РФ в соответствии с решениями и указами органами власти РФ.

То есть если взять ружье и пойти наняться в армию другого государства, или военную компанию, а потом вернуться и попросить вычет, то его не дадут.

Налоговый вычет на детей

Имеют право на ежемесячный налоговый вычет родители, супруги родителя, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Также на ежемесячный налоговый вычет имеют право опекуны, попечители, приемные родители, супруги приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление двойного  налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Для представления налогового вычет всем гражданам, перечисленным в пункте 3 статьи необходимо предоставить письменное заявление по месту своего трудоустройства и подтверждающие документы. При этом, если ребенок находится за пределами РФ, для получения вычета необходимо будет представить документы, заверенные компетентными органами той страны, в которой ребенок проживает.

Один из родителей (приемных родителей) может получить двойной вычет, если другой родитель напишет отказ от получения вычета. Нет никакой разницы, кто из родителей это сделает.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход гражданина, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. В расчет дохода не включаются дивиденды физических лиц, являющихся гражданами РФ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца появления в семье детей – как в результате рождения, так и усыновления, и прочих форм опеки. Вычет перестает применяться в случае если дети выросли, истёк договор об опеке, а также при смерти ребенка.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей), включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Особенности применения стандартных налоговых вычетов

А теперь рассмотрим некоторые особенности применения стандартных вычетов:

— Граждане, имеющие право на вычет в размере 3000 руб. и 500 руб., получают максимальный вычет 3000 руб.

— Стандартный вычет на ребенка не лишает гражданина права на получение вычета в 3000 руб. или 500 руб.

Стандартные налоговые вычеты представляются гражданину одним из работодателей по выбору гражданина. Для этого нужно подать по месту работы и предполагаемого получения вычета соответствующие документы: заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

При смене работы в течение года вычет на ребенка по новому месту работы предоставляется с учетом дохода, который был получен на предыдущем месте работы, где ранее предоставлялся вычет. Сумма ранее полученного дохода подтверждается справкой с предыдущего места работы.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты не предоставлялись или были предоставлены в размере меньше положенного НК РФ, то в конце года при предоставлении налоговой декларации и подтверждающих документов производится перерасчёт. Уточняем: граждане имеют право на перерасчёт не в следующем году, а именно в конце текущего года.