+7 (921) 890-02-43 info@sector-solutions.ru

Имущественный вычет и освобождение от уплаты налога

Несмотря на политику поголовного изъятия у населения части заработанных денег в виде налогов, у нас с вами есть возможность получить некоторую сумму отобранных средств обратно. Итак, сегодня мы поговорим о том, кто и при каких условиях имеет право на имущественный вычет.  Прочитать про то, какие бывают вычеты вы можете здесь.

Имеет смысл лишний раз уточнить разницу между двумя схожими терминами:

Освобождением от уплаты налога – ситуацией, при которой налог от продажи имущества прощается автоматически, и никаких телодвижений вам совершать не нужно;

и

Имущественным налоговым вычетом. В этом случае вы с помощью ряда действий уменьшаете сумму налоговой базы, либо получаете от государства назад часть уже уплаченных денег. Для этого вы самостоятельно или с помощью компетентных лиц заполняете небольшую пачку документов, несете их в налоговую инспекцию и ждете, когда спустится благодать. Благодать может быть двух видов: деньги вернутся на расчетный счет в течение нескольких лет или вы будете платить НДФЛ в меньшем объеме до полного использования суммы вычета.,

Кто имеет право на имущественный вычет?

Обычный гражданин имеет право на приобретении имущественного вычета в следующих ситуациях:

Имущественный вычет при продаже имущества

В случае получения дохода от продажи жилья, земельных участков или их долей размер налогового вычета равен размеру полученного дохода (но не более 1 000 000 руб.). Данный вычет применяется в случае, если вы владеете имуществом меньше минимального срока, необходимого для освобождения от уплаты НДФЛ по ст. 217.1. То есть, государство как бы говорит нам: «Друг, мы не освободим тебя от налога полностью, но позволим платить чуть меньше».

Минимальный срок зависит от того, что это за имущество и как именно вы его приобрели.

Для жилья (квартиры, комнаты, домика, строящегося объекта):

 – если жилье получено в результате дарения, наследования, приватизации и по договору ренты, то срок владения должен составлять менее трех лет;

– во всех остальных случаях – менее пяти лет.

При продаже прочего имущества (кроме ценных бумаг), находившегося в распоряжении менее трех лет, сумма вычета не превысит 250 000 руб. На всякий случай отметим, что машины — это тоже имущество.

В случае, если вы владеете имуществом больше минимального срока, доходы от его продажи освобождаются от уплаты НДФЛ. При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается, также никакие налоги не платятся.

Пример расчёта вычета при продаже имущества

Гражданин Неизвестный продал квартиру, которую завещал ему любимый дедушка. Доход от продажи составил 5 000 000 рублей. Квартирой Неизвестный владел 2 года, пока оформлял документы. Сумма налога, которую нужно уплатить с полученного дохода, составила 650 000 руб. (5 000 000 руб.*13% НДФЛ).

Наш безутешный внук имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.

Далее возможны два варианта:

– Если сумма налога еще не уплачена, то при заполнении декларации гражданин укажет сумму налогового вычета равную 1 000 000 руб. В таком случае налог исчисляется с 4 000 000 руб. и составляет 520 000 руб. (4 000 000*13%НДФЛ).

– Если налог уже уплачен, то гражданин заполняет заявление на возврат ранее уплаченного налога, и налоговая возвращает ему на расчетный счет 130 000 руб. (1 000 000 руб.*на 13%НДФЛ).

Если бы Неизвестный повременил с продажей квартиры до 3 лет владения ей, то он получил бы освобождение от налога на продажу и вычет бы ему не понадобился.

Второй вариант вычета при продаже имущества

Нужно отметить, что вместо получения имущественного вычета гражданин имеет право уменьшить сумму доходов, с которых уплачивается налог, на расходы по приобретению этого имущества. Если бы Неизвестный не получил в наследство, а самостоятельно купил/построил квартиру и сохранил все чеки и договоры, он мог бы уменьшить налоговую базу на расходы, понесённые при её приобретении.

Аналогичные правила действуют и при реализации доли в уставном капитале и уступке прав в рамках договора участия в долевом строительстве (которые тоже имущество). Подробный перечень расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале, есть в подпункте 2 пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса.

Если документы к расходам потерялись, то налоговый вычет, на который вы имеете право, представляется в сумме доходов от продажи, но не превышает 250 000 рублей за налоговый период. Это значит, что вы сможете уметьшить стоимость реализуемого имущества в целях налогообложения максимум на 250 000 рублей.

Перечисленные условия не относятся к доходам, полученным от продажи ценных бумаг и недвижимого имущества и/или автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Вычет при покупке имущества

Пожалуй, самый востребованный вид имущественного вычета.

Получение имущественного вычета в данной ситуации имеет некоторые особенности: его размер равен сумме фактически понесенных расходов на новое строительство или покупку готового жилья (но не более 2 000 000 руб.).

Если гражданин заявил вычет в меньшем размере, то остатком он сможет воспользоваться при следующей покупке жилья или его части. Нужно учитывать тот факт, что наше законодательство нестабильно, и в нём постоянно что-то меняется.

Когда вы соберетесь воспользоваться остатком вычета, может выясниться, что его предельный размер изменился. При этом, даже если он увеличится, налоговая инспекция будет считать остаток на момент получения первоначального вычета.

Пример вычета при покупке имущества

В 2016 году вы купили квартиру стоимостью 1 500 000 руб. Предельная сумма вычета на тот момент составляла 2 000 000 руб. При подаче декларации за 2016 год вы заявили сумму вычета меньше возможной (1 500 000 руб.). Через несколько лет вы прикупили садовый домик и решили предъявить к вычету оставшиеся 500 000 руб.

Перед тем как отнести документы в налоговую инспекцию, вы решили почитать, что нового случилось с законом и к своей радости обнаружили, что предельная сумма увеличилась (гипотетически!) до 3 000 000 руб. Казалось бы – вот оно! Теперь вы сможете предъявить к вычету еще полтора миллиона рублей. Но нет: вам вернут только 500 000 руб. Ибо первоначально правом на свой вычет вы воспользовались в 2016, а тогда его предел был равен 2 000 000 руб.

При покупке земельного участка или его части для последующей постройки дома, право на вычет гражданин получает только после того, как жилье будет построено и получен документ о праве собственности на это жилье.

Сумма расходов, которая принимается для получения имущественного вычета на приобретение или строительство жилья, включает в себя несколько видов затрат. Полный перечень принимаемых затрат и необходимых документов подробно описан в пункте 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ.

Ограничения при получении вычета:

– при покупке жилья за него платил работодатель или кто-то еще;

– использовался материнский капитал;

– деньги из государственного бюджета;

– жилье вы покупали у взаимозависимого лица.

В целях получения вычета взаимозависимыми лицами являются супруги, родители, усыновители, дети, в том числе усыновленные, братья и сестры, как родные, так и сводные, опекуны и подопечные.

На получения имущественного вычета имеют право родители (в т.ч. приемные) и опекуны при приобретении жилья для своих детей, если последним не исполнилось 18 лет. Правила получения вычета аналогичны изложенным выше.

Вычет при получении кредита на приобретение жилья «Вычет на ипотеку»

В таком случае имущественный вычет будет равен сумме фактически уплаченных в течение года процентов по договору (но не более 3 000 000 руб.).

Обязательным условием для получения вычета, кроме документов, которые упомянуты в статье 220 Налогового Кодекса, является договор и документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту на жильё.

Вычет предоставляется в дополнение к вычету на покупку имущества. То есть применяя вычет по данному пункту, вы сохраняете право на вычет в пределах 2 000 000 руб. по пункту 3 ст. 220 НК РФ.

Вычет на погашение процентов по займу можно получить только один раз в жизни и на один объект.

Вычет при изъятии имущества в государственную или муниципальную собственность

В этом случае сумма вычета составляет полную выкупную стоимость, которую вам выплатили деньгами или в натуральной форме. Согласитесь, странновато платить налог, если у вас отобрали землю и дом и подкинули за него компенсацию.

Как можно получить имущественный вычет?

Имущественные вычеты, касающиеся приобретения жилья и оплаты процентов, могут быть представлены гражданину до окончания года. Для этого нужно написать заявление в адрес своего работодателя (работодателей). Если налоговая инспекция подтвердит ваше право на вычет, работодатель обязан его предоставить. Если работодателей несколько, подтверждение из налоговой с указанием сумм вычета по конкретному работодателю вы должны донести каждому из них.

Для получения налогового имущественного налогового вычета нужно представить в налоговую инспекцию заполненную декларацию по окончании налогового периода. Налоговый период – это календарный год с 01.01. по 31.12.

Налоговая инспекция обязана подтвердить ваше право на налоговый вычет не позднее 30 дней с даты подачи заявления и соответствующих документов.